מיסוי מקרקעין, מה כדאי לדעת וטיפים שחשוב להכיר
מיסוי מקרקעין הוא שורה של מיסים שיכולים להשפיע באופן משמעותי על בעלי נכסים, רוכשי נדל"ן למגורים ומשקיעים. בשורות הבאות נסביר על כמה מיסים מרכזיים ונוסיף טיפים מועילים לשימושכם.
מה זאת אומרת מיסוי מקרקעין?
מיסוי מקרקעין כולל מספר סוגי מיסים החלים במועדים הקשורים לביצוע והשלמת עסקאות נדל"ן. מיסים אלה כוללים מס רכישה, מס שבח והיטל השבחה. ניהול נושא מיסי המקרעין מטופל על ידי הגורמים הממלכתיים ובראשם רשות המיסים. הרשות אחראית בעיקר על גביית מס רכישה, שבח והיטל השבחה.
ורטהים אבישי – יועץ מס וחשבונאי מוסמך
לפרטים נוספים מלא/י את הטופס ונחזור בייעוץ אדיב ומקצועי:
מס שבח ומתי נדרשים לשלם אותו
מס שבח הוא מרכיב מרכזי במערכת מיסוי המקרקעין בישראל. מס זה מוטל על עליית ערך הנכס או הקרקע, בדרך כלל עקב שינויים במחיר השוק. ישנו גם היטל עקב שינויי ייעוד, שיפורים שנעשו על ידי הרשות המקומית או שיפורים אחרים המגדילים את שווי השוק של הנכס.
מס שבח מחושב על ידי קביעת ההפרש בין עלות הרכישה של הנכס (עלות היסטורית) לבין ערכו בעת מכירתו, העברתו לאחר כמתנה או אירוע אחר שיוגדר כחייב במס. המטרה היא למסות את הערך המוסף, הרוח או השבח של הנכס בתקופת הבעלות של הבעלים מוכר הנכס. יש לציין כי קיים גם היטל השבחה, והוא מוטל על ידי רשות עירונית. מדובר על ייחוס של עליית ערך שהוקנתה לבעלי הנכס על ידי גורם אחר, לרוב הרשות המקומית למשל על ידי פיתוח עירוני או היתר לתוספת בניה.
מתי משולם מס שבח?
החובה בתשלום מס שבח או היטל השבחה קמה בדרך כלל בעת מכירת נכס וקיימת עליית ערך ממומשת. עם זאת, ניתן לעיתים לבצע תחשיב של מס זה גם במצבים אחרים כגון כאשר רכוש עובר בירושה, ניתן במתנה, או כאשר הבעלות מועברת כחלק מארגון מחדש של חברה, מבלי שמתבצעת מכירה בפועל. בעלי נכס צריכים להיות מודעים לכך שהחובה לשלם מס שבח יכול להתממש על ידי אירועים שונים, ולא בהכרח רק במכירה. תכנון אירוע מס צריך להילקח בחשבון ורצוי להיוועץ עם מומחים בעניין זה.
פטורים והנחות במס שבח
רשות המיסים מאפשרת מימוש פטורים והנחות בתנאים מסוימים. לדוגמה, פטור עשוי להינתן בעת מכירת נכס יחיד המשמש למגורים לאחר תקופת בעלות מתמשכת. הנחות עשויות לחול גם במקרים של העברת רכוש בין בני משפחה או כחלק מהסדר חלוקת ירושה ועיזבון.
שיקולי מס בעסקאות מקרקעין
כאשר מקיימים עסקאות נדל"ן, ישנם שיקולי מס נוספים שיש לתת עליהם את הדעת. כדאי לדעת שדרך חישוב מס הרכישה, שהוא פרוגרסיבי, משתנה בהתאם לשווי הנכס ולסטטוס הקונה (למשל, קונה נכס ראשון לעומת משקיע). כמו כן, על משקיעים ובעלי נכסים להביא בחשבון את שיקולי המס ומיקסום ההנחות, לפני כל חתימת חוזה על רכישה ומכירת נכסים.
מיסוי מקרקעין ומס שבח – טיפים מועילים
נסיים עם כמה טיפים מועילים לשימושכם:
- שימוש במחשבון מס שבח – רשות המיסים מעמידה לרשות הציבור מחשבון מס שבח באינטרנט. כלי זה יכול לעזור לכם להעריך את סכום המס הצפוי בגין עליית ערך הנכס שלכם עקב עליית מחירי השוק או שינויי ייעוד או שיפורים. יהיה חכם להשתמש במחשבון כזה לפני השלמת כל עסקת מכירה או רכישת נכס כדי לקבל מושג אודות חבויות מס.
- בדיקת פטורים והקלות במס – קיימים פטורים נוספים שלא את כולם הזכרנו כגון הנחה בגין הוצאות שהשקעתם על תחזוקת הנכס או שיפורים לאורך השנים. פטורים והנחות עשויים לפטור אתכם ממס שבח בתנאים מסוימים. כאמור, במכירת נכס למגורים שהיה בבעלות תקופה ארוכה או העברת נכסים בתוך המשפחה כחלק מירושה או מתנה. חשוב להתייעץ עם מומחה מס כדי להבין אילו פטורים עשויים לחול ולוודא שכל המסמכים הנדרשים נמצאים ברשותכם.
- קחו בחשבון שיקולי מס בעת השבחת הנכס – אם ביצעתם שיפורים או שינויים בנכס המשביחים את ערכו (כגון הוספת חדרים או שינוי ייעוד), היו מוכנים מבעוד מועד שיוטל תשלום מס בגין שיפורים אלה. המס מחושב על בסיס עליית הערך המיוחסת לשיפורים המדוברים.
- שמרו מסמכים וקבלות – רישום יסודי של כל העסקאות, השיפורים וההוצאות הנלוות יכול להקל באופן משמעותי על תהליך החישוב והוכחת חבויות המס והניכויים. קבלות, חוזים ומסמכים יעזרו לכם להשלים עסקאות ולא לשלם מס ביתר.
האם ברצונך לשלם מס לא צפוי בעת מכירת הדירה שהשכרת? האם אתה משכיר או השכרת דירה למגורים ?
האם אתה מנצל או ניצלת את הפטור מהשכרה ? האם אתה משלם או שילמת 10% על כל השכירות ?
במידה והתשובה חיובית על השאלות דע, שבעת מכירת דירתך, המדינה תתבע ממך את הפחת שלא נדרש על השנים שבהן השכרת בפטור או בתשלום 10%.
אתה עלול לשלם למס שבח סכום גדול, שלא חשבת עליו, לכן כבר עכשיו כדאי לערוך בחינה ותכנון של המס העתידי.
ורטהים אבישי – יועץ מס וחשבונאי מוסמך חישובים מסחריים, קיבוע זכויות ומיסוי נדל"ן
הנכם מוזמנים לפנות אלינו לבדיקה ויעוץ.
https://www.tax-adviser.info/
רח' עין גנים 31 דירה 7, פתח תקווה
טלפון במשרד: 9042285- 03
אימייל: aviwer@barak-online.net
פלאפון: 050-4810633
